Кто уплачивает земельный налог?

Налог уплачивают физические лица, имеющие земельные участки на праве:

• собственности;
• владения;
• пользования;
• аренды.

Плательщиками также признаются дехканские хозяйства независимо от того, созданы они с образованием юридического лица или без него.

Важно: обязанность по уплате налога может возникнуть не только у собственника, но и у лица, владеющего, пользующегося или арендующего земельный участок.

Что уплачивается за арендованный участок?

Арендная плата за земельный участок, предоставленный на основании договора с хокимом района или города, приравнивается к земельному налогу.

В отношении такого участка применяются установленные для физических лиц:

• налоговые ставки;
• налоговые льготы;
• порядок исчисления;
• порядок уплаты налога.

Какие земельные участки облагаются налогом?

Налог уплачивается, в частности, за земельные участки:

• предоставленные для сельскохозяйственных целей и ведения дехканского хозяйства;
• выделенные для индивидуального жилищного строительства;
• предоставленные для коллективного садоводства, виноградарства и огородничества;
• занятые индивидуальными и коллективными гаражами;
• предоставленные в качестве служебного земельного надела;
• права на которые перешли вместе с домом или строением по наследству, дарению либо договору купли-продажи;
• приобретенные в собственность в установленном порядке;
• используемые или предоставленные в аренду для предпринимательской деятельности.

Облагается ли земля возле многоквартирного дома?

Земельный участок, занятый многоквартирным домом и предоставленный собственникам для общего некоммерческого использования, как правило, не признается объектом земельного налога физических лиц.

Исключение составляют:

• участки, используемые для предпринимательской деятельности;
• земля, относящаяся к нежилому объекту недвижимости, расположенному в многоквартирном доме.

Обратите внимание: общий двор многоквартирного дома может не облагаться налогом, однако земля под магазином, офисом или другим коммерческим объектом облагается в установленном порядке.

Если земля переходит по наследству

При наследовании жилого дома, нежилого здания или сооружения к наследнику переходит и соответствующее право на земельный участок.

Земельный налог взыскивается с наследника с учетом налоговых обязательств наследодателя.

Как определяется налоговая база?

Налоговой базой, как правило, является площадь земельного участка, указанная в кадастровых данных.

Если часть участка освобождена от налогообложения, налоговая база определяется за вычетом льготной площади.

При фактическом использовании площади, превышающей оформленную, налоговые обязательства могут рассчитываться и с дополнительно используемой земли.

Как определяется ставка?

Базовая ставка зависит от:

• местонахождения участка;
• его назначения;
• площади;
• отнесения земли к сельскохозяйственным или несельскохозяйственным землям.

Районные и городские Кенгаши народных депутатов вправе применять к базовым ставкам коэффициенты с учетом особенностей махалли, улицы, массива или территории.

Поэтому: сумма налога по участкам одинаковой площади может различаться в зависимости от их местонахождения и характера использования.

Кто рассчитывает налог?

Налог для физического лица исчисляется налоговым органом по месту нахождения участка на основании:

• кадастровых сведений;
• площади земли;
• установленной ставки;
• территориального коэффициента;
• имеющихся льгот.

Платежное извещение направляется через персональный кабинет, электронные сервисы или другим установленным способом.

Если в сведениях допущена ошибка

Следует обратиться в налоговый орган, если неправильно указаны:

• площадь участка;
• право на землю;
• собственник или пользователь;
• назначение участка;
• налоговая льгота.

Если ошибка содержится в кадастровых данных, сначала необходимо исправить сведения в органе кадастра.